Si vendes en Amazon desde España en el régimen general del IVA, el 21 % de tus anuncios de Amazon se deduce entero: 1000 € de anuncios te cuestan 1000 €. Si eres autónomo y revendes productos sin transformarlos, estás casi seguro en el recargo de equivalencia, y ahí la ley te prohíbe deducirlo: 1000 € de anuncios al mes te cuestan 2520 € de IVA perdido al año. En España no hay régimen de franquicia: no existe « darse de alta » para recuperarlo.
Para vendedores de Seller Central (FBA y FBM) establecidos en España, según la Ley 37/1992 del IVA, la Agencia Tributaria y la ayuda de Amazon Ads, revisado en octubre de 2026. Es información, no asesoramiento fiscal.
Calcula tu caso: calculadora gratuita del IVA de los anuncios de Amazon, con España y « Vendedor FBA y FBM » ya seleccionados.
En resumen
| Tu situación | ¿Recuperas el 21 %? | Coste de 1000 € |
|---|---|---|
| Régimen general, NIF-IVA en Amazon | Sí | 1000 € |
| Régimen general, sin NIF-IVA | Solo en amazon.es | Hasta 1210 € |
| Recargo de equivalencia | No, nunca | 1210 € |
¿Quién te factura los anuncios, y con qué IVA?
La empresa de Amazon que te factura depende de la tienda donde se muestran tus anuncios. El contrato de Amazon Ads (« Amazon Contracting Party ») la fija país por país:
| Tienda | Te factura |
|---|---|
| amazon.es | Amazon Online Spain S.L.U. |
| amazon.de | Amazon Online Germany GmbH |
| amazon.fr | Amazon Online France SAS |
| amazon.it | Amazon Online Italy S.r.l. |
| amazon.co.uk | Amazon Online UK Limited |
| amazon.com | Amazon.com Services LLC |
- amazon.es: una sociedad española te presta el servicio en España. La factura lleva siempre el 21 % de IVA, con o sin NIF-IVA.
- Las demás tiendas: sin un número de IVA válido, Amazon cobra « the standard rate of VAT/GST applicable to your country of residence » (el tipo general de tu país): el 21 %. Con tu NIF-IVA, la factura llega sin IVA y eres tú quien declara el 21 % (inversión del sujeto pasivo, artículo 84.Uno.2º de la Ley del IVA).
Régimen general: el 21 % no te cuesta nada
Un vendedor en el régimen general deduce el IVA de sus anuncios en su declaración (artículos 92 y 94 de la Ley del IVA), porque sus ventas llevan IVA. Da igual que vendas a particulares o a empresas.
- amazon.es: pagas 1210 €, deduces 210 € en el modelo 303. Coste real: 1000 €.
- Otras tiendas, con NIF-IVA: la factura es de 1000 €. Declaras 210 € de IVA y deduces los mismos 210 € en la misma declaración. Coste real: 1000 €.
El fallo frecuente: estás dado de alta en el IVA, pero no en el ROI
Para que tu número sirva fuera de España necesitas estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). La Agencia Tributaria obliga a darse de alta a quien sea « destinatario de servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos » y deba declarar su IVA. Es tu caso con los anuncios de amazon.de, amazon.fr o amazon.it.
- Pide el alta en el ROI con el modelo 036: casilla 582, y la fecha prevista de la primera operación en la casilla 584. Si Hacienda no responde en tres meses, la solicitud puede entenderse denegada.
- Registra tu NIF-IVA (ES + tu NIF) en Seller Central: Account Info, VAT Information, « Add new VAT/GST Registration number ». Amazon Ads lo toma de ahí para los vendedores, y pide que el número « corresponds with your business address ».
- Declara cada factura de otra tienda en tu 303 (IVA devengado y deducido) y en el modelo 349.
Sin ese número, Amazon te trata como a un particular y te cobra el 21 %. No cuentes con deducir ese IVA: con tu condición de empresario, el servicio tributa por inversión del sujeto pasivo, y la ley solo deja deducir la cuota « que legalmente corresponda » (artículo 94.Tres).
¿Y las facturas que ya pagaste con IVA?
- Amazon devuelve el IVA cobrado de más, con dos condiciones según su ayuda: un número de IVA válido y un certificado de registro « active during the billing period ». Si entraste en el ROI después, esas facturas no se recuperan por esta vía. La solicitud se hace desde « Contact us » y tarda unos 30 días.
- Facturas de amazon.es sin tu NIF: el IVA se deduce con una factura completa a tu nombre (artículo 97). Pide a Amazon una factura rectificativa. Tienes cuatro años desde que nació el derecho para deducir (artículo 99.Tres).
Recargo de equivalencia: el 21 % se pierde, y no tiene arreglo
El recargo de equivalencia prohíbe deducir cualquier IVA soportado, también el de los anuncios. El artículo 154.Dos de la Ley del IVA: los minoristas en este régimen « tampoco podrán deducir las cuotas soportadas […] por los servicios que les hayan sido prestados ».
¿Estás en recargo de equivalencia?
Casi seguro, si se cumplen las tres condiciones (artículos 148 y 149):
- eres persona física (autónomo) o una comunidad de bienes, no una sociedad;
- revendes productos tal como los compras, sin fabricarlos ni transformarlos;
- más del 80 % de tus ventas del año anterior fueron a particulares (sin actividad el año anterior, o en módulos, basta con ser minorista según el IAE).
No es una opción: si cumples las condiciones, se aplica. Y tus ventas siguen llevando IVA: el minorista en recargo lo repercute a sus clientes (artículo 154.Tres).
Lo que te cuestan los anuncios
| Anuncios al mes | IVA perdido al mes | IVA perdido al año |
|---|---|---|
| 500 € | 105 € | 1260 € |
| 1000 € | 210 € | 2520 € |
| 3000 € | 630 € | 7560 € |
Dar tu NIF-IVA a Amazon no lo cambia. Sin número, Amazon te cobra el 21 %. Con él, las facturas de otras tiendas llegan sin IVA, pero la ley te obliga a declarar ese 21 % tú mismo, sin deducirlo (artículo 154.Uno). La Agencia Tributaria indica el modelo 309 para estos casos de inversión del sujeto pasivo. Pagas lo mismo, con un trámite más.
Lucía y Sophie: 5000 € de ventas y 1000 € de anuncios al mes
- Lucía revende velas que compra hechas, como autónoma. Está en recargo de equivalencia: sus anuncios le cuestan 1210 € al mes, 14 520 € al año.
- Sophie fabrica sus propias velas. Quien transforma lo que vende no es comerciante minorista para esos productos (artículo 149.Uno.1º): está en el régimen general. Sus anuncios le cuestan 1000 € al mes. Ahorra 2520 € al año respecto a Lucía.
¿Se puede salir del recargo?
Solo cambiando el negocio, nunca por el IVA de los anuncios:
- vender más del 20 % a empresas el año anterior;
- fabricar o transformar lo que vendes;
- vender a través de una sociedad mercantil (una S.L.): el recargo es para personas físicas.
Al salir, deduces el IVA de las existencias en inventario (artículo 155.2º). Pero cada salida cambia mucho más que los anuncios: haz la cuenta con tu gestor. Si dudas de que lo que haces con tus productos cuente como transformación, una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos responde para tu caso concreto.
¿Y si vendes a empresas (B2B)?
Si más del 20 % de tus ventas son a empresas, no eres comerciante minorista: estás en el régimen general y deduces el 21 %. En la calculadora, elige « Vendedor a empresas (B2B) ».
Preguntas frecuentes
¿Hay un límite de facturación para no cobrar IVA en España?
No. La Ley del IVA española no tiene un régimen de franquicia para pequeños empresarios: un vendedor está en el régimen general o en el recargo de equivalencia desde el primer euro.
Tengo stock en otros países con FBA paneuropeo. ¿Qué número doy a Amazon Ads?
El de España, si tu negocio está establecido aquí. Amazon pide que el número corresponda a la dirección de tu empresa, y un servicio a una empresa tributa donde esta está establecida.
¿Hacienda me devuelve el IVA de los anuncios si estoy en recargo?
No. En el recargo de equivalencia nunca tuviste derecho a deducirlo, así que no hay nada que reclamar.
Fuentes
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (artículos 84, 92, 94, 97, 99, 148, 149, 154 y 155), BOE
- Identificación para realizar operaciones con otros empresarios dentro de la UE: ROI, VIES, NIF-IVA, Agencia Tributaria
- Régimen especial del recargo de equivalencia: obligaciones formales y registrales (modelo 309), Agencia Tributaria
- Amazon Advertising Agreement (« Amazon Contracting Party », « Elected Country », publicado el 23 de julio de 2026), Amazon Ads
- Complete guide to advertising taxes, fees, and VAT, Amazon Ads
- VAT on Electronically Supplied Services, Register your Tax ID y Tax refunds, ayuda de Amazon Ads
¿Cuánto IVA pagas tú? Haz la cuenta en la calculadora gratuita del IVA de los anuncios de Amazon para España. Y recorta el gasto que no vende, que es lo único que baja el IVA perdido: palabras clave negativas y cuánto cuesta Sponsored Products.
Gloriads es una plataforma de automatización de Amazon Ads que crea, supervisa y optimiza campañas de Sponsored Products, Sponsored Brands, Sponsored Display y TV por streaming para vendedores, marcas, autores y agencias, con reglas que tú controlas. Descubre cómo funciona.