Si eres autor de Amazon KDP en España, el 21 % de IVA de tus anuncios de Amazon no se recupera. Punto. Hacienda lo dijo por escrito para un autor que publica en Amazon KDP (consulta vinculante V0218-23): sus operaciones no dan derecho a deducir el IVA que paga, « en ninguna medida ni cuantía ». Darse de alta en el IVA no cambia nada. Cada euro de anuncios te cuesta 1,21 €, así que la única forma de pagar menos IVA es gastar menos en clics que no venden.
Para autores residentes en España, según la Ley 37/1992 del IVA y la Dirección General de Tributos, revisado en octubre de 2026. Es información, no asesoramiento fiscal.
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En resumen
| Autor KDP | Vendedor con ventas con IVA | |
|---|---|---|
| IVA de los anuncios | 21 % | 21 % |
| ¿Se recupera? | No, nunca | Sí, en su declaración |
| Coste real de 1000 € | 1210 € | 1000 € |
¿Por qué un autor KDP no puede recuperar el IVA?
Porque lo que vende está exento, y una operación exenta no da derecho a deducir.
- La exención. El artículo 20.Uno.26º de la Ley del IVA exime « los servicios profesionales, incluidos aquéllos cuya contraprestación consista en derechos de autor, prestados por […] escritores ». Tus regalías de KDP entran ahí.
- Sin exención, no hay deducción. El artículo 94.Uno.1º solo deja deducir el IVA de lo que usas para operaciones « sujetas y no exentas ».
- Las regalías pagadas desde fuera de España tampoco abren la puerta. El artículo 94.Uno.2º solo permite deducir por una operación hecha fuera de España si la permitiría hecha en España. La de un escritor no la permitiría: está exenta.
- No se puede renunciar a esta exención. El artículo 20.Dos solo permite renunciar a las exenciones de los números 20º y 22º (inmuebles), no al 26º.
Lo que dijo Hacienda para un autor de Amazon KDP
La consulta vinculante V0218-23 de la Dirección General de Tributos (13 de febrero de 2023) responde a un « escritor-editor » que publica sus libros en Amazon KDP y otras plataformas. Su conclusión:
« el consultante, en su caso, realizaría en el territorio de aplicación del Impuesto exclusivamente operaciones sujetas pero exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido que no otorgarían el derecho a la deducción de las cuotas soportadas, en ninguna medida ni cuantía »
Una consulta vinculante obliga a Hacienda a aplicar el mismo criterio a cualquier contribuyente cuyos hechos sean idénticos (artículo 89 de la Ley General Tributaria). Para leerla, abre el enlace de la consulta V0218-23 y haz clic en el resultado que aparece: el texto se muestra debajo.
La exención cubre la creación de una obra original o con aportación personal (traducción, adaptación…). Una editorial que vende libros de otros autores es otro caso.
¿Darme de alta en el IVA cambia algo?
No. El alta no crea un derecho a deducir que la ley no te da. Según la misma consulta, quien solo realiza operaciones exentas del artículo 20 ni siquiera tiene que presentar declaraciones periódicas de IVA.
Tampoco cambia nada dar un número de IVA a Amazon:
- Sin número de IVA, Amazon cobra, por regla general, el IVA de tu país de residencia al tipo general: el 21 %.
- Con número de IVA, si te factura una sociedad de Amazon de fuera de España, eres tú quien declara el 21 % (inversión del sujeto pasivo, artículo 84.Uno.2º). Y como autor tampoco lo deduces.
En los dos casos pagas el 21 %. Para la publicidad en España, la empresa de Amazon que contrata contigo es Amazon Online Spain S.L.U., una sociedad española.
Lo que te cuesta cada euro de anuncios
El IVA es un porcentaje del gasto: cada euro tirado en un clic que no vende te cuesta 1,21 €.
| Gasto al mes | IVA perdido al mes | IVA perdido al año |
|---|---|---|
| 100 € | 21 € | 252 € |
| 500 € | 105 € | 1260 € |
| 1000 € | 210 € | 2520 € |
Un ejemplo: gastas 1000 € al mes y supongamos que 300 € van a búsquedas que nunca venden. Pierdes 363 € al mes (300 € + 63 € de IVA), 4356 € al año. Cortar ese gasto ahorra el anuncio y su IVA.
Cómo pagar menos: recorta el gasto que no vende
Ninguna gestión fiscal te devuelve ese 21 %. Lo que sí puedes bajar es la base sobre la que se calcula.
- Revisa cada semana el informe de términos de búsqueda. Una búsqueda con muchos clics y ninguna venta es dinero perdido dos veces.
- Añade palabras clave negativas para esas búsquedas: cómo funcionan las palabras clave negativas.
- Pasa a concordancia exacta lo que ya vende y deja la amplia para descubrir: amplia, de frase y exacta.
- Usa pujas dinámicas « solo reducir » en las campañas que gastan sin vender: las tres estrategias de puja.
- Baja las pujas de las palabras clave caras sin ventas, en lugar de subir el presupuesto.
¿Quién sí recupera el IVA de los anuncios en España?
Un empresario o profesional cuyas ventas llevan IVA (sujetas y no exentas), por ejemplo quien vende productos en Amazon en el régimen general. Deduce el 21 % en su declaración de IVA (artículos 92 y 94 de la Ley del IVA): 1000 € de anuncios le cuestan 1000 €.
- Necesita la factura a su nombre (artículo 97). Amazon pide registrar el número de IVA en la cuenta publicitaria para facturar correctamente.
- El comerciante minorista en recargo de equivalencia no deduce (artículo 154.Dos).
- Quien mezcla ventas con IVA y regalías exentas deduce solo una parte, por la regla de prorrata (artículo 102).
Preguntas frecuentes
¿Hacienda me devolverá el IVA de los anuncios que ya pagué?
No. Como autor nunca tuviste derecho a deducirlo, así que no hay nada que reclamar.
¿Y si además vendo productos con IVA?
Entonces deduces la parte del IVA que corresponde a esas ventas, según la regla de prorrata (artículo 102 de la Ley del IVA). La parte ligada a tus regalías sigue perdida.
¿Esto vale para autores de otros países?
No. Cada país tiene sus reglas, y en algunos el autor sí recupera el IVA. Elige tu país en la calculadora del IVA de los anuncios de Amazon.
Fuentes
- Consulta vinculante V0218-23 (haz clic en el resultado para ver el texto), Dirección General de Tributos
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (artículos 20, 84, 90, 92, 94, 97, 102 y 154), BOE
- Ley 58/2003 General Tributaria (artículo 89), BOE
- Amazon Advertising Agreement (« Amazon Contracting Party »), Amazon Ads
- Complete guide to advertising taxes, fees, and VAT, Amazon Ads
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