IVA sugli annunci Amazon Ads per le agenzie: rifatturare la spesa o far pagare Amazon al cliente?

In breve: chi fattura Amazon decide chi sostiene l'IVA. Se Amazon fattura l'Advertiser Account del tuo cliente, la fattura è intestata al cliente, IVA inclusa, e tu fatturi solo il tuo compenso. Se Amazon fattura il tuo Manager Account, ti considera l'acquirente: rifatturare gli annunci è allora una vendita di pubblicità e nell'UE e nel Regno Unito applichi l'IVA sull'intero importo, spesa pubblicitaria compresa, non solo sul tuo compenso. In entrambi i casi un cliente che non può detrarre l'IVA la paga: rifatturare sposta l'IVA, non la elimina.

Per agenzie, freelance e team interni che gestiscono Amazon Ads per conto di clienti. Fonti: contratto e pagine di aiuto di Amazon, Direttiva IVA dell'UE e testi di HMRC, Germania e Spagna, verificati a ottobre 2026. Sono informazioni, non consulenza fiscale: conferma la tua impostazione con il tuo commercialista.

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Le due impostazioni a colpo d'occhio

Come scegliere a chi fattura Amazon?

Quando crei un Advertiser Account dal tuo account manager, Amazon ti chiede a chi fatturare:

• Manager Account: «se sei un rivenditore, un'agenzia o un partner che agisce in nome proprio». Il tuo profilo di fatturazione paga la spesa pubblicitaria.
• Advertiser Account: «se sei un inserzionista o un'agenzia che agisce per conto dell'inserzionista». Inserisci i dati di fatturazione del tuo cliente, e il cliente paga con fattura (l'unico metodo di pagamento in questa impostazione).

Il profilo di fatturazione che paga decide le imposte. Amazon usa il suo indirizzo e la sua partita IVA «per il calcolo delle imposte e l'emissione delle fatture commerciali». Quindi, nella seconda impostazione, inserisci la partita IVA del cliente nel suo profilo di fatturazione: senza, Amazon aggiunge un'IVA che il cliente potrebbe non recuperare.

Il contratto di Amazon dice la stessa cosa dall'altro lato: se chiedi ad Amazon di fatturare te, garantisci di agire «come committente» nell'acquisto degli annunci.

Fattura al tuo account: IVA sull'intero importo

Nell'UE, un soggetto che partecipa a una prestazione di servizi in nome proprio ma per conto di un altro «è considerato aver ricevuto e prestato egli stesso tali servizi» (articolo 28 della Direttiva IVA). Amazon vende gli annunci alla tua agenzia; la tua agenzia vende pubblicità al suo cliente. La tua fattura è spesa pubblicitaria + compenso, con IVA su entrambi. Lo stesso dicono il Regno Unito (Notice 700, sezione 22.6), la Germania (§ 3 Abs. 11 UStG) e la Spagna (articolo 11.Dos.15º della legge IVA).

Per un'agenzia con partita IVA è neutro: detrai l'IVA che Amazon ti addebita e il tuo cliente detrae l'IVA della tua fattura.

La spesa pubblicitaria può essere un'anticipazione, fuori campo IVA?

Non quando Amazon fattura te. Un costo rifatturato resta fuori dall'IVA solo se lo hai pagato come mandatario del cliente, per un debito che era del cliente:

• UE: «spese sostenute in nome e per conto del cliente», tenute in un conto transitorio (articolo 79, lettera c).
• Regno Unito: otto condizioni, tutte necessarie, tra cui «il tuo cliente era tenuto a pagare il terzo» (Notice 700, sezione 25.1.1).
• Germania: un rapporto giuridico diretto tra il tuo cliente e il fornitore; chi deve pagare lui stesso il fornitore non è un semplice intermediario (UStAE 10.4).
• Spagna: somme pagate «en nombre y por cuenta del cliente» in base a un mandato espresso (articolo 78.Tres.3º).

Con la fatturazione sul Manager Account, il debito verso Amazon è tuo, quindi nessuna di queste ipotesi si applica. HMRC avverte che i costi che le agenzie trattano come anticipazioni spesso «avrebbero dovuto far parte del valore della loro fattura al cliente».

Fattura al conto del cliente: tu fatturi solo il tuo compenso

Amazon fattura direttamente il tuo cliente, con l'IVA che segue il profilo di fatturazione del cliente. La tua fattura riporta solo il tuo compenso:

• Cliente nel tuo paese: l'IVA del tuo paese sul compenso.
• Cliente business in un altro paese dell'UE: niente IVA sulla tua fattura; la assolve il cliente (reverse charge, articoli 44 e 196 della Direttiva IVA). Il Regno Unito funziona allo stesso modo per un cliente business (Notice 741A).
• Cliente altrove: le regole del paese del cliente.

Esempio: 10.000 € di annunci al mese, un compenso di 1500 €, un cliente francese

Un'agenzia francese, IVA francese al 20%. Quanto paga ogni mese il cliente, dopo aver detratto l'IVA che può detrarre:

• Fattura al cliente: Amazon 10.000 € + 2000 € di IVA, il tuo compenso 1500 € + 300 € di IVA.
• Fattura all'agenzia: la tua fattura 11.500 € + 2300 € di IVA.

L'impostazione cambia chi invia la fattura, non l'IVA. Un cliente che non può detrarre paga 2300 € di IVA al mese in entrambi i casi, 27.600 € l'anno.

Un'agenzia in un altro paese dell'UE non cambia nulla. Un'impresa francese in regime di franchigia che acquista un servizio da un altro paese dell'UE «doit payer la TVA, peu importe le montant» e «ne peut pas déduire la TVA» (Service-Public). In Germania, «Auch Kleinunternehmer … schulden die Steuer» (UStAE 13b.1).

I tuoi clienti pagano un'IVA che potrebbero recuperare: diglielo

Molti clienti di un'agenzia pagano l'IVA sui loro annunci senza recuperarla: autori KDP, designer Merch on Demand, piccoli venditori sotto la soglia IVA. In vari paesi, aprire la partita IVA (o uscire dal regime forfettario) permette di recuperarla. Aiutarli a verificare è una consulenza che ricorderanno:

1. Mandagli il calcolatore gratuito con il loro profilo: autore KDP, designer Merch on Demand, venditore FBA e FBM. Scelgono il loro paese e la spesa pubblicitaria mensile.
2. Mandagli l'articolo del loro paese, per esempio autori KDP in Italia, venditori FBA e FBM in Italia oppure creator Merch on Demand in Italia. Il calcolatore rimanda all'articolo di ogni paese.
3. Lascia decidere il loro commercialista: aprire la partita IVA è un impegno e, in alcuni paesi (la Spagna per gli autori), non fa recuperare nulla.

Domande frequenti

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