Respuesta corta: a quién factura Amazon decide quién soporta el IVA. Si se factura la cuenta de anunciante de tu cliente, Amazon factura a tu cliente, IVA incluido, y tú facturas solo tus honorarios. Si se factura tu cuenta de administrador, Amazon te trata como el comprador: refacturar los anuncios es entonces una venta de publicidad, y en la UE y en el Reino Unido cobras IVA sobre el importe completo, inversión publicitaria incluida, no solo sobre tus honorarios. En ambos casos, un cliente que no puede deducir el IVA lo paga: refacturar traslada el IVA, nunca lo elimina.
Para agencias, freelancers y equipos internos que gestionan Amazon Ads para clientes, según el contrato y las páginas de ayuda de Amazon, la Directiva del IVA de la UE y los textos de HMRC, Alemania y España, revisados en octubre de 2026. Esto es información, no asesoramiento fiscal: confirma tu montaje con tu asesor fiscal.
Comprueba tu caso con nuestra calculadora gratuita
Los dos montajes de un vistazo
| Se factura la cuenta del cliente | Se factura tu cuenta | |
|---|---|---|
| Amazon factura a | Tu cliente | Tu agencia |
| Tú facturas | Tus honorarios | Inversión + honorarios |
| Tu IVA recae sobre | Tus honorarios | El importe completo |
¿Cómo eliges a quién factura Amazon?
Cuando creas una cuenta de anunciante desde tu cuenta de administrador, Amazon pregunta a quién facturar:
- Cuenta de administrador: "if you're a reseller, agency, or partner acting in your own capacity" (si eres revendedor, agencia o socio y actúas en nombre propio). Tu propio perfil de facturación paga la inversión publicitaria.
- Cuenta de anunciante: "if you're an advertiser or agency acting on behalf of the advertiser" (si eres anunciante o agencia y actúas por cuenta del anunciante). Introduces los datos de facturación de tu cliente, y el cliente paga por factura (el único método de pago en este montaje).
El perfil de facturación que paga decide el impuesto. Amazon usa su dirección y su número de IVA "for tax calculation and generating commercial invoices" (para el cálculo del impuesto y la generación de facturas comerciales). Por eso, en el segundo montaje, introduce el número de IVA de tu cliente en su perfil de facturación: sin él, Amazon añade un IVA que el cliente quizá no pueda recuperar.
El contrato de Amazon dice lo mismo desde el otro lado: si pides a Amazon que te facture a ti, garantizas que actúas "as principal" (como parte principal) al comprar los anuncios.
Se factura tu cuenta: IVA sobre el importe completo
En la UE, un empresario que interviene en una prestación de servicios en nombre propio pero por cuenta de otro "shall be deemed to have received and supplied those services himself" (se considera que ha recibido y prestado él mismo esos servicios, artículo 28 de la Directiva del IVA). Amazon vende los anuncios a tu agencia; tu agencia vende publicidad a su cliente. Tu factura es inversión + honorarios, con IVA sobre ambos. El Reino Unido (Notice 700, sección 22.6), Alemania (§ 3 Abs. 11 UStG) y España (artículo 11.Dos.15º de la Ley del IVA) dicen lo mismo.
Para una agencia dada de alta en el IVA esto es neutro: deduces el IVA que te carga Amazon, y tu cliente deduce el IVA de tu factura.
¿Puede la inversión publicitaria ser un suplido, fuera del IVA?
No cuando Amazon te factura a ti. Un coste refacturado queda fuera del IVA solo si lo pagaste como agente de tu cliente, por una deuda que era de tu cliente:
- UE: "expenditure incurred in the name and on behalf of the customer" (gastos efectuados en nombre y por cuenta del cliente), registrados en una cuenta de orden (artículo 79, letra c).
- Reino Unido: ocho condiciones, todas obligatorias, entre ellas "your client was responsible for paying the third party" (tu cliente era responsable de pagar al tercero) (Notice 700, sección 25.1.1).
- Alemania: una relación jurídica directa entre tu cliente y el proveedor; quien debe pagar él mismo al proveedor no es un simple intermediario (UStAE 10.4).
- España: las sumas pagadas "en nombre y por cuenta del cliente" en virtud de un mandato expreso (artículo 78.Tres.3º).
Con la facturación a la cuenta de administrador, la deuda con Amazon es tuya, así que ninguna de estas condiciones encaja. HMRC advierte de que los costes que las agencias tratan como suplidos a menudo "should have formed part of the value of their invoice to the client" (deberían haber formado parte del valor de su factura al cliente).
Se factura la cuenta de tu cliente: tú facturas solo tus honorarios
Amazon factura directamente a tu cliente, con el IVA que se deriva del perfil de facturación del cliente. Tu propia factura lleva solo tus honorarios:
- Cliente en tu país: el IVA de tu país sobre los honorarios.
- Cliente empresa en otro país de la UE: sin IVA en tu factura; lo declara el cliente (inversión del sujeto pasivo, artículos 44 y 196 de la Directiva del IVA). El Reino Unido funciona igual para un cliente empresa (Notice 741A).
- Cliente en otro lugar: las normas del país del cliente.
Ejemplo: 10.000 € de anuncios al mes, 1.500 € de honorarios, un cliente francés
Una agencia francesa, IVA francés del 20 %. Lo que paga el cliente cada mes, después de deducir el IVA que pueda deducir:
| Tu cliente | Cliente facturado | Agencia facturada |
|---|---|---|
| Registrado, deduce | 11.500 € | 11.500 € |
| No puede deducir | 13.800 € | 13.800 € |
- Cliente facturado: Amazon 10.000 € + 2.000 € de IVA, tus honorarios 1.500 € + 300 € de IVA.
- Agencia facturada: tu factura 11.500 € + 2.300 € de IVA.
El montaje cambia quién envía la factura, no el IVA. Un cliente que no puede deducir paga 2.300 € de IVA al mes en ambos casos, 27.600 € al año.
Una agencia de otro país de la UE tampoco lo cambia. Una empresa francesa en el régimen de franquicia en base que compra un servicio a otro país de la UE "doit payer la TVA, peu importe le montant" (debe pagar el IVA, sea cual sea el importe) y "ne peut pas déduire la TVA" (no puede deducir el IVA) (Service-Public). En Alemania, "Auch Kleinunternehmer … schulden die Steuer" (incluso los pequeños empresarios deben el impuesto, UStAE 13b.1).
Tus clientes pagan un IVA que podrían recuperar: díselo
Muchos clientes de una agencia pagan IVA en sus anuncios sin recuperarlo: autores de KDP, diseñadores de Merch on Demand, pequeños vendedores por debajo del umbral del IVA. En varios países, darse de alta (o salir del régimen de pequeño empresario) lo recupera. Ayudarles a comprobarlo es un consejo que recordarán:
- Envíales la calculadora gratuita con su propio perfil: Autor de KDP, Creador de Merch on Demand, Vendedor FBA y FBM, a particulares. Eligen su país y su inversión publicitaria mensual.
- Envíales el artículo de su país, por ejemplo autores de KDP en España, vendedores FBA y FBM en España o autores de KDP en México. La calculadora enlaza el artículo de cada país.
- Deja que decida su asesor fiscal: darse de alta les compromete, y en algunos países (España para los autores) no recuperan nada.
Preguntas frecuentes
¿Pone Amazon el número de IVA de mi cliente en la factura?
Con la facturación a la cuenta de anunciante, Amazon calcula el impuesto a partir de los datos de facturación que introdujiste para tu cliente. Introduce ahí el número de IVA del cliente, como pide Amazon: "Make sure that you provide your VAT registration number" (asegúrate de indicar tu número de registro de IVA).
¿Puede una agencia de fuera de la UE ahorrar el IVA a sus clientes?
No. Un cliente empresa de la UE declara él mismo el IVA de un servicio comprado en el extranjero (inversión del sujeto pasivo, artículo 196), y lo paga de verdad cuando no puede deducirlo.
¿Cambia algo la Loi Sapin francesa?
Solo para un cliente francés que se anuncia en Amazon.fr. La Loi Sapin solo permite a un intermediario comprar espacio publicitario por cuenta del anunciante, con un mandato por escrito, pagado únicamente por el anunciante y con la factura del vendedor dirigida al anunciante (artículos 20 y 21). Desde 2015 cubre todos los medios, incluidos los anuncios en internet. Se aplica cuando el anuncio beneficia a una empresa francesa y se recibe principalmente en Francia (artículo 27). Para esos clientes, haz que Amazon facture su cuenta de anunciante y firma un mandato de una página: cumples la ley y tu volumen de negocio son solo tus honorarios, lo que mantiene a una agencia pequeña más tiempo por debajo de su umbral del IVA. Un cliente francés en Amazon.de o Amazon.com, y cualquier cliente fuera de Francia, queda fuera.
¿Se aplica esto a los anuncios de mi propia agencia?
Una agencia dada de alta deduce el IVA de los anuncios que Amazon le factura, como cualquier empresa. El perfil Agencia de la calculadora muestra el caso de tu país.
Fuentes
- Create a new Advertiser Account (5 de octubre de 2026), Understand billing and payment profiles (12 de enero de 2026) y Update billing details (9 de abril de 2026), ayuda de Amazon Ads
- Amazon Advertising Agreement (publicado el 23 de julio de 2026), sección 4.C "Agency Relationships", Amazon Ads
- Directiva 2006/112/CE del Consejo, artículos 28, 44, 79 y 196, EUR-Lex
- VAT guide (VAT Notice 700), secciones 22.6 y 25.1.1, HMRC
- VTAXPER38500: revenue risks associated with disbursements, HMRC
- VAT Notice 741A: place of supply of services, HMRC
- § 3 UStG y § 10 UStG, y las UStAE 10.4 y UStAE 13b.1, Alemania
- Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, artículos 11 y 78, BOE, España
- Franchise en base de TVA, Service-Public Entreprendre, Francia
- Loi n° 93-122 du 29 janvier 1993 (loi Sapin), artículos 20, 21 y 27, Légifrance, Francia
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