Ajanslar için Amazon Ads KDV'si: reklam harcamasını yansıtmalı mı, müşteri doğrudan Amazon'a mı ödesin?

Kısa cevap: Amazon'un kime fatura kestiği, KDV'yi kimin taşıyacağını belirler. Müşterinizin Advertiser Account'una fatura kesilirse Amazon KDV dahil müşterinize faturalar, siz yalnızca ücretinizi faturalarsınız. Manager Account'unuza fatura kesilirse Amazon sizi alıcı sayar: reklamları yansıtmak bir reklam satışıdır ve AB'de ve Birleşik Krallık'ta KDV'yi yalnızca ücretinize değil, reklam harcaması dahil tüm tutara uygularsınız. Her iki durumda da KDV'yi indiremeyen müşteri onu öder: yansıtma KDV'yi taşır, ortadan kaldırmaz.

Müşteriler için Amazon Ads yürüten ajanslara, serbest çalışanlara ve şirket içi ekiplere yönelik; Amazon'un sözleşmesi ve yardım sayfaları, AB KDV Direktifi ile HMRC'nin, Almanya'nın ve İspanya'nın metinleri esas alınmış, Ekim 2026'da kontrol edilmiştir. Bu yazı bilgi amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir: kendi kurulumunuzu muhasebecinizle doğrulayın.

Durumunuzu ücretsiz hesaplayıcımızla kontrol edin

İki kurulum bir bakışta

Amazon'un kime fatura keseceğini nasıl seçersiniz?

Yönetici hesabınızdan bir Advertiser Account oluştururken Amazon kime fatura edileceğini sorar:

• Manager Account: "if you're a reseller, agency, or partner acting in your own capacity" (kendi adınıza hareket eden bir bayi, ajans veya iş ortağıysanız). Reklam harcamasını kendi fatura profiliniz öder.
• Advertiser Account: "if you're an advertiser or agency acting on behalf of the advertiser" (bir reklamverenseniz ya da reklamverenin adına hareket eden bir ajanssanız). Müşterinizin fatura bilgilerini girersiniz ve müşteri faturayla öder (bu kurulumdaki tek ödeme yöntemi).

Ödeyen fatura profili vergiyi belirler. Amazon onun adresini ve KDV numarasını "for tax calculation and generating commercial invoices" (vergi hesaplamak ve ticari fatura düzenlemek için) kullanır. Bu yüzden ikinci kurulumda müşterinizin KDV numarasını onun fatura profiline girin: girmezseniz Amazon, müşterinin geri alamayabileceği KDV ekler.

Amazon'un sözleşmesi aynı şeyi öbür taraftan söyler: Amazon'dan size fatura kesmesini isterseniz, reklamları satın alırken "as principal" (asıl taraf olarak) hareket ettiğinizi taahhüt edersiniz.

Sizin hesabınıza fatura kesilirse: tüm tutara KDV

AB'de, bir hizmete kendi adına ama başkası hesabına katılan işletme "shall be deemed to have received and supplied those services himself" (bu hizmetleri bizzat almış ve vermiş sayılır) (KDV Direktifi madde 28). Amazon reklamları ajansınıza satar; ajansınız müşterisine reklam hizmeti satar. Faturanız reklam harcaması + ücrettir, ikisine de KDV biner. Birleşik Krallık (Notice 700, bölüm 22.6), Almanya (UStG § 3 Abs. 11) ve İspanya (KDV yasası madde 11.Dos.15º) aynı şeyi söyler.

Kayıtlı bir ajans için bu nötrdür: Amazon'un size yüklediği KDV'yi indirirsiniz, müşteriniz de faturanızdaki KDV'yi indirir.

Reklam harcaması, KDV dışında bir masraf avansı olabilir mi?

Amazon size fatura kesiyorsa olamaz. Yansıtılan bir maliyet, ancak müşterinizin vekili olarak, müşterinizin borcu için ödediyseniz KDV dışında kalır:

• AB: "expenditure incurred in the name and on behalf of the customer" (müşteri adına ve hesabına yapılan harcama), bir geçici hesapta tutulur (madde 79(c)).
• Birleşik Krallık: hepsi gerekli sekiz koşul; bunlardan biri "your client was responsible for paying the third party" (müşteriniz üçüncü tarafa ödemeden sorumluydu) (Notice 700, bölüm 25.1.1).
• Almanya: müşteriniz ile tedarikçi arasında doğrudan hukuki ilişki; tedarikçiye bizzat ödemesi gereken kişi salt aracı değildir (UStAE 10.4).
• İspanya: açık bir vekâlet uyarınca "en nombre y por cuenta del cliente" (müşteri adına ve hesabına) ödenen tutarlar (madde 78.Tres.3º).

Manager Account faturalamada Amazon'a olan borç sizindir, dolayısıyla bunların hiçbiri uymaz. HMRC, ajansların masraf avansı saydığı kalemlerin çoğunun aslında "should have formed part of the value of their invoice to the client" (müşteriye kesilen faturanın değerine dahil edilmesi gerektiğini) belirterek uyarır.

Müşterinizin hesabına fatura kesilirse: yalnızca ücretinizi faturalarsınız

Amazon doğrudan müşterinize, müşterinin fatura profilinin gerektirdiği KDV ile fatura keser. Sizin faturanız yalnızca ücretinizi taşır:

• Müşteri sizin ülkenizde: ücrete ülkenizin KDV'si.
• Başka bir AB ülkesinde işletme müşterisi: faturanızda KDV yok; müşteri kendisi beyan eder (ters tahsil, KDV Direktifi madde 44 ve 196). Birleşik Krallık işletme müşterisi için aynı şekilde işler (Notice 741A).
• Başka yerdeki müşteri: müşterinin ülkesinin kuralları.

Örnek: ayda 10.000 € reklam, 1.500 € ücret, Fransız müşteri

Fransız bir ajans, Fransa KDV'si %20. Müşterinin, indirebildiği KDV düşüldükten sonra her ay ödediği tutar:

• Müşteriye fatura: Amazon 10.000 € + 2.000 € KDV, ücretiniz 1.500 € + 300 € KDV.
• Ajansa fatura: faturanız 11.500 € + 2.300 € KDV.

Kurulum faturayı kimin gönderdiğini değiştirir, KDV'yi değil. KDV'yi indiremeyen bir müşteri her iki durumda da ayda 2.300 € KDV öder, yılda 27.600 €.

Ajansın başka bir AB ülkesinde olması da bunu değiştirmez. Küçük işletme rejimindeki bir Fransız işletme başka bir AB ülkesinden hizmet satın aldığında "doit payer la TVA, peu importe le montant" (tutar ne olursa olsun KDV ödemelidir) ve "ne peut pas déduire la TVA" (KDV'yi indiremez) (Service-Public). Almanya'da "Auch Kleinunternehmer … schulden die Steuer" (küçük işletmeler de vergiyi borçludur) (UStAE 13b.1).

Müşterileriniz geri alabilecekleri KDV'yi ödüyor: onlara söyleyin

Bir ajansın birçok müşterisi reklamlarındaki KDV'yi geri alamadan öder: KDP yazarları, Merch on Demand tasarımcıları, KDV eşiğinin altındaki küçük satıcılar. Birkaç ülkede kayıt olmak (ya da küçük işletme rejiminden çıkmak) bunu geri getirir. Kontrol etmelerine yardım etmek, hatırlayacakları bir tavsiyedir:

1. Ücretsiz hesaplayıcıyı kendi profillerine göre gönderin: KDP yazarı, Merch on Demand tasarımcısı, FBA ve FBM satıcısı, tüketicilere. Ülkelerini ve aylık reklam harcamalarını seçerler.
2. Ülkelerinin yazısını gönderin, örneğin Türkiye'de Amazon FBA satıcısı. Hesaplayıcı her ülkenin yazısına bağlantı verir.
3. Kararı muhasebecilerine bırakın: kayıt olmak onları bağlar ve bazı ülkelerde (yazarlar için İspanya) hiçbir şey geri getirmez.

Sık sorulan sorular

Amazon müşterimin KDV numarasını faturaya yazar mı?

Advertiser Account faturalamada Amazon vergiyi, müşteriniz için girdiğiniz fatura bilgilerinden hesaplar. Amazon'un istediği gibi müşterinin KDV numarasını oraya girin: "Make sure that you provide your VAT registration number" (KDV kayıt numaranızı girdiğinizden emin olun).

AB dışındaki bir ajans müşterilerini KDV'den kurtarabilir mi?

Hayır. AB'deki bir işletme müşterisi, yurt dışından satın aldığı hizmetin KDV'sini kendisi beyan eder (ters tahsil, madde 196) ve indiremiyorsa gerçekten öder.

Fransa'nın Loi Sapin yasası bir şey değiştirir mi?

Yalnızca Amazon.fr'de reklam veren Fransız bir müşteri için. Loi Sapin, bir aracının reklam alanını yalnızca reklamveren adına satın almasına izin verir: yazılı bir vekâletle, ödemeyi yalnızca reklamveren yapar ve satıcının faturası reklamverene kesilir (madde 20 ve 21). 2015'ten beri çevrim içi reklamlar dahil tüm mecraları kapsar. Reklam bir Fransız şirketine yarıyor ve esas olarak Fransa'da izleniyorsa uygulanır (madde 27). Bu müşteriler için Amazon'un onların Advertiser Account'una fatura kesmesini sağlayın ve tek sayfalık bir vekâlet imzalayın: yasaya uyarsınız ve cironuz yalnızca ücretinizden oluşur; bu da küçük bir ajansı KDV eşiğinin altında daha uzun tutar. Amazon.de veya Amazon.com'da reklam veren Fransız bir müşteri ve Fransa dışındaki her müşteri bunun dışında kalır.

Bu, kendi ajansımın reklamları için de geçerli mi?

Kayıtlı bir ajans, Amazon'un kendisine faturaladığı reklamların KDV'sini her işletme gibi indirir. Hesaplayıcının Ajans profili ülkeniz için durumu gösterir.

Kaynaklar

• Create a new Advertiser Account (5 Ekim 2026), Understand billing and payment profiles (12 Ocak 2026) ve Update billing details (9 Nisan 2026), Amazon Ads yardım
• Amazon Advertising Agreement (23 Temmuz 2026'da yayımlandı), bölüm 4.C "Agency Relationships", Amazon Ads
• Council Directive 2006/112/EC, madde 28, 44, 79 ve 196, EUR-Lex
• VAT guide (VAT Notice 700), bölüm 22.6 ve 25.1.1, HMRC
• VTAXPER38500: revenue risks associated with disbursements, HMRC
• VAT Notice 741A: place of supply of services, HMRC
• § 3 UStG ve § 10 UStG, ayrıca UStAE 10.4 ve UStAE 13b.1, Almanya
• Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido, madde 11 ve 78, BOE, İspanya
• Franchise en base de TVA, Service-Public Entreprendre, Fransa
• Loi n° 93-122 du 29 janvier 1993 (loi Sapin), madde 20, 21 ve 27, Légifrance, Fransa

Gloriads, Sponsored Products, Sponsored Brands, Sponsored Display ve Streaming TV kampanyalarını kontrolü sizde olan kurallarla oluşturan, izleyen ve optimize eden; satıcılar, markalar, yazarlar ve ajanslar için bir Amazon Ads otomasyon platformudur. Ajanslar için Gloriads'ı görün.