新加坡 KDP 作者：亚马逊广告的 9% 商品及服务税

简短回答：没有 GST 注册号，您在亚马逊广告上花的每一块钱都要多付 9%，而且永远收不回来。 新加坡的 Kindle 自助出版（KDP）作者可以自愿注册商品及服务税（GST），即使营业额远低于 S$100 万的强制注册门槛，注册后就不必再付这 9%。代价也很实在：至少注册 2 年、通过 InvoiceNow 提交电子发票、按期申报 GST。每月投放 S$1,000 广告，政府每年会多拿走 S$1,080，这笔钱本可以留在您手里。

本文写给新加坡的 KDP 作者、Merch on Demand 设计师和小卖家，依据新加坡国内税务局 （IRAS）和亚马逊广告的官方页面，于 2026 年 10 月核实。本文仅供参考，不构成税务建议： 请向税务顾问确认您的情况。

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您每年损失多少

新加坡 GST 税率为 9%。没有 GST 注册号，这笔税就是广告的纯成本：

亚马逊为什么向您收 9%

新加坡对没有 GST 注册号的人从海外购买的服务征税。 IRAS 的原话是：“如果您没有注册 GST，并向已注册 GST 的海外供应商购买远程服务，您必须按现行 9% 的税率缴纳 GST。”

向您开票的亚马逊公司取决于广告投放的站点：

• amazon.com 及其他海外站点： 一家位于新加坡境外的亚马逊公司（例如 amazon.com 对应 Amazon Advertising LLC）。亚马逊广告的税务指南写明，当广告主“未向亚马逊提供 有效的增值税/GST 注册号”，且“所在国家已实施电子服务或远程服务规则”时，就会收取 GST。新加坡就是这样的国家。
• amazon.sg： Amazon Asia-Pacific Holdings Private Limited，一家新加坡公司。

请查看亚马逊广告发票底部的“Tax”一行，上面写着您实际付了多少。

KDP 作者可以注册 GST 吗？

可以。营业额低于 S$100 万时不必注册，但可以自愿注册。 IRAS 写道：即使不属于强制 注册，您也可以申请自愿注册 GST，条件之一是“您的业务提供应税供应”。

让注册划算的，正是您的 KDP 版税：

• 您卖给亚马逊的是一项权利。 根据 KDP 协议，您授予亚马逊印刷和发行您作品的 “非独占、不可撤销的权利和许可”。在 GST 上，授予权利属于提供服务，版税就是它的价格。
• 您把这项权利卖给新加坡境外的亚马逊公司。 KDP 协议规定，版税由“完成该笔销售的 亚马逊一方（或其关联公司完成销售的一方）”支付，例如 Amazon.com Services LLC。
• 因此您的版税适用零税率。 新加坡《商品及服务税法》第 21(3)(j) 条对“根据合同 向海外人士提供”、并直接惠及“提供服务时身在新加坡境外的海外人士”的服务适用零税率。 这正是您的情况：您对这些版税按 0% 计税。
• 零税率供应保留抵扣权。 IRAS 写道：“注册 GST 可能对您有利，因为您或许可以申报 抵扣购买时支付的 GST”，并举了一家只提供零税率供应的企业为例。

KDP 协议还列出了一家新加坡公司 Amazon Asia-Pacific Holdings Private Limited：由它支付 的版税不属于来自海外人士的收入。IRAS 从未就 KDP 版税本身作出过裁定：如果您想在注册前 拿到书面确认，可以就您的情况向 IRAS 申请预先裁定（advance ruling）。

注册之后会有什么变化

1. 向 IRAS 注册 GST，先满足下文的条件。
2. 把 GST 注册号填入亚马逊广告。 KDP 作者的路径：Administration、Billing、 Payment Settings，然后是 Tax info 部分。
3. 海外开票的广告： 9% 不再收取。IRAS 写道：您需要向供应商“提供 GST 注册号， 供应商就不会对您的商业采购收取 GST”。
4. 无需反向征收。 IRAS 只对“无权全额抵扣进项税”的已注册企业适用反向征收。只提供 零税率供应的企业有权全额抵扣。
5. amazon.sg 的广告： 发票上的 GST 可在 GST 申报中抵扣。

成本是多少，什么时候划算

在新加坡自愿注册 GST 要满足若干具有法律效力的条件（IRAS《自愿注册 GST 的条件》， 2026 年 1 月）：

• 注册之前： 完成 IRAS 的电子课程“Overview of GST”及测验，并申请 GIRO 用于缴纳和 退还 GST。IRAS 也可能要求提供担保。
• 至少 2 年。 “您必须保持 GST 注册至少 2 年。”
• InvoiceNow。 自 2026 年 4 月 1 日起，申请自愿注册 GST 的企业，无论何种组织形式， 都必须通过 InvoiceNow 向 IRAS 传送发票数据。
• GST 申报和记账，与所有已注册企业相同。

假设软件、InvoiceNow 和记账服务每年花费 S$1,200（这是我们的假设，不是官方数字）：

每月广告花费约 S$1,100 以上，注册才划算。 低于这个数，省下的 9% 抵不过注册的成本。 请按您承诺的 2 年来算账，IRAS 自己也是这样建议的。

您需要知道的限制

过去的税不会退。 节省只从注册生效日开始计算。亚马逊只有在您证明“计费期间注册 有效”时才会退税。

如果您自己在新加坡销售，就要对这些销售收取 9% GST。 IRAS 写道：“一旦注册 GST， 您就必须向客户收取 GST。”您在书展、自己的网站或本地书店卖出的书都要含 GST。对收入主要 来自 KDP 版税的作者来说，这点影响不大。但对向新加坡消费者卖货的卖家来说，可能把省下的 钱全部吃掉。售价不变时：

这位卖家注册后每月约少赚 S$323。收入本身不含 GST 时，注册才划算，从海外支付的 KDP 版税正是这种情况。

Merch on Demand： 只有当您的 Merch 版税和 KDP 版税一样由新加坡境外的亚马逊公司 支付时，同样的道理才成立。依赖这一点之前，请和税务顾问一起核对您的 Merch 协议。

常见问题

注册后，我要对 KDP 版税收 GST 吗？

不用。新加坡境外的亚马逊公司支付的版税，按第 21(3)(j) 条作为国际服务适用零税率： 您按 0% 计税。

如果不划算，一年后可以注销吗？

不可以。IRAS 写道：“您必须保持 GST 注册至少 2 年。”申请之前，请按完整的 2 年来算账。

亚马逊会退还我已经付过的 GST 吗？

只退还您的 GST 注册已经生效的计费期间。注册生效日之前计费的广告不在退税范围内。

我每月广告花费 S$300，应该注册吗？

单凭这个理由，不应该：您每年只能省下 S$324，远低于两年 GST 申报和 InvoiceNow 的成本。 请用计算器算算您自己的数字。

做决定之前

用我们的免费计算器算算您损失了多少： 输入每月广告花费，看看您每年付了多少 GST，以及注册会带来什么变化。然后把这个数字带给 您的税务顾问。

用更少的广告花费换来同样的销售也有帮助：请看 商品推广（SP 广告）要花多少钱 和 KDP 作者能否投放品牌推广广告。

资料来源

• Current GST rates，IRAS
• Factors to consider before registering voluntarily for GST，IRAS
• e-Tax Guide: Conditions for GST Voluntary Registration，IRAS，2026 年 1 月 30 日
• GST InvoiceNow Requirement，IRAS
• Providing international services（第 21(3)(j) 条），IRAS
• Purchasing remote services from overseas service providers，IRAS
• GST and digital economy: local businesses（反向征收），IRAS
• Amazon Advertising Agreement（“Amazon Contracting Party”“Elected Country”），亚马逊广告
• Understanding taxes and regulatory fees on your advertising invoice，亚马逊广告
• Register your Tax ID 和 Tax refunds，亚马逊广告帮助中心
• KDP Terms and Conditions（亚马逊各方、版税），亚马逊 KDP

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