Amazon Ads 消費税（VAT）計算ツール

なぜAmazon広告に消費税を払うのですか？

VAT番号がないと、Amazon Adsはお住まいの国の消費税（VATまたはGST）を広告費に加算するからです。登録事業者は申告でこの税を控除できるため負担になりませんが、登録していない著者や小規模な出品者は控除できず、クリックのたびに実際のコストが上乗せされます。フランスは20%、ドイツは19%、スペインは21%です。

Amazonは広告料金を電子的に提供されるサービスとして扱っており、VAT番号のない相手に販売する場合、広告主の国の税が付きます。Amazonは各社が国ごとに何を加算するかを公表していないため、信頼できるのは、ご自身のAmazon Ads請求書の税額欄の数字です。

年間で失う税額 = 月間広告費 × 12 × 税率

Amazon広告の消費税は取り戻せますか？

消費税の登録をする（または自国の小規模事業者向けの制度から抜ける）ことでのみ可能で、しかもご自身の収入が控除の権利を生む場合に限ります。KDPのロイヤリティでは、フランス、ドイツ、アイルランド、スウェーデン、イギリス、インド、日本、オーストラリア、カナダでは控除でき、アラブ首長国連邦、サウジアラビア、南アフリカでは任意登録の基準額を超えた場合に控除できます。Merch on Demandのデザイナーも同じ答えになることが多いものの、常にではありません。計算ツールで「Merch on Demandデザイナー」を選ぶと確認できます。

オランダ、ベルギー、ポーランド、シンガポール、ニュージーランド、メキシコでも控除できるはずですが、これは法令の解釈であり、Amazonのロイヤリティについて税務当局が文書で示したものはありません。

ロイヤリティ自体には消費税がかかりません。EUのストアでは、ルクセンブルクのAmazon Media EU S.à r.l.が支払い、税の処理も行います。EU域外では通常、ゼロ税率の輸出になります。重要なのは、同じ事業がご自身の国で控除の権利を生むかどうかです（EU付加価値税指令第169条）。

登録すると、多くの場合何年も継続することになります。フランスは2年（税法典第293条F）、ドイツは5年（UStG第19条）、日本とシンガポールは最低2年です。その間ずっと申告が必要で、会計士への報酬がかかることもあります。取り戻せる税額と比べて判断してください。

消費税を取り戻せないのは誰ですか？

スペインの著者です。スペインでは著作権に関する取引は消費税が免除され、その免除を放棄できないため、登録したKDP著者でも広告の消費税は控除できません。スペインの税務当局は、拘束力のある回答V0218-23（2023年2月13日）でAmazon KDPの著者についてこう述べています。そのような著者は免税取引のみを行っており、控除の権利は部分的にも一切生じません。

• ：おそらくこちらも控除できません。これらの国では著者は免税、または消費税の対象外であり、KDPでのセルフパブリッシングが該当するかを示した税務当局はありません。
• インド：登録するとGSTは控除可能な税額（クレジット）になりますが、ロイヤリティはゼロ税率の輸出なので、還付を請求するまでクレジットが積み上がります。節約ではなく、資金の立て替えです。
• トルコ、エジプト、ブラジル：未確認です。ルールはありますが、Amazonのロイヤリティに適用した公的文書はありません。会計士にご相談ください。
• 米国には消費税（VAT）がありません。2025年10月1日から、Amazonはワシントン州の請求先住所に対しワシントン州の売上税を加算しており、控除できるものはありません。

消費者に商品を販売している場合は？

その場合、登録は節約になるより負担が大きくなるのが普通です。広告の消費税は控除できますが、すべての売上にも消費税を課す必要があり、消費者はそれを取り戻せません。価格を引き上げられない限り、売上で納める消費税のほうが、広告で取り戻せる消費税より大きくなります。

フランスでの例：小規模事業者向けの制度を利用する出品者で、月の売上が€5,000、広告費が€1,000の場合、手元には€3,800が残ります。登録すると広告費は€1,200ではなく€1,000で済みますが、売上のうち€833.33が納めるべき消費税になり、手元に残るのは€3,167で、毎月€633.33減ります。登録が得になるのは、ロイヤリティのように売上に納める消費税がない場合、または控除できる事業者向けの売上の場合です。

例：フランスでAmazon広告に月€3,000を使う場合

フランスで小規模事業者向けの制度（マイクロ・アントルプルヌール）を利用するKDP著者が、Amazon広告に月€3,000を使うと、さらに毎月€600の消費税を払うことになります。年間€7,200で、取り戻せません。

消費税を選択すると（税法典第293条F、最低2年）、その消費税を申告で控除できます。ルクセンブルクのAmazon Media EUが支払うロイヤリティには、引き続きフランスの消費税はかかりませんが、著作権はフランスでは課税対象となるため、控除の権利は保たれます（第271条V d）。その結果、広告費は月€3,600ではなく€3,000で済みます。ただし、申告にかかる費用は差し引いて考える必要があります。

€3,000 × 12 × 20% = 年間€7,200の消費税

Amazon広告の消費税：国別

調査した24か国それぞれの標準税率と、登録したKDPの著者が広告の税を控除できるかどうかを、各国の法令と税務当局のページ（このページの下部にリンクがあります）に基づいて示します。

「未確認」は、公的な情報源で結論が出ていないという意味です。決める前に会計士にご相談ください。

どうすればよいですか？

まず、Amazon Ads請求書の税額欄を確認してください。それが実際に払っている額です。次に、登録すれば取り戻せるとこのページに表示された場合は、申告にいくらかかるか、この選択が何年続くかを会計士に確認し、毎年取り戻せる税額と比べてください。

• 登録が済んだら、Amazon Adsの請求設定にVAT番号を追加し、毎回の申告で税を控除してください。
• 消費者に商品を販売している場合は、登録する前に、売上に課すことになる消費税を計算してください。
• 何も取り戻せない場合は、ACOSや入札額を判断するときに、税も広告コストに含めて考えてください。